Налог с продажи имущества: когда его платить и как он рассчитывается

Управление ФНС России по Республике Саха (Якутия) напоминает, что до 2 мая 2024 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

Если вы продали недвижимость или транспортное средство, которые были в собственности меньше минимального срока владения, получили дорогие подарки не от близких родственников, выиграли небольшую сумму в лотерею (до 15 000 рублей), сдавали имущество в аренду или получали доход от зарубежных источников, то вам необходимо задекларировать доход.

В отдельных случаях можно не подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже имущества, а также воспользоваться уменьшением дохода при расчете налога.

Для граждан - налоговых резидентов РФ по общему правилу не облагаются НДФЛ и не декларируются доходы от продажи объектов недвижимости, которыми владели не менее установленного минимального срока. Так, вам не придется уплачивать налог и подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости, находившейся в вашей собственности более трех лет. Это касается и транспортных средств.

Также обязательство по уплате налога не возникает, если:

- цена продажи ниже цены покупки, но не менее 70% кадастровой стоимости;

- стоимость покупки и продажи идентична и составляет не меньше 70% кадастровой стоимости.

Кроме этого при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, при расчете налога вы можете уменьшить доход от продажи имущества одним из двух способов по своему выбору (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):

1. на расходы по приобретению данного имущества;
2. на имущественный вычет в размере: 1 млн. руб. (при продаже недвижимого имущества и земельного участка) и 250 тыс. руб. (при продаже транспортного средства).

Пример по транспорту:

1. Физическое лицо в 2022 г. приобрело автомобиль за 500 000 руб. Имеется договор купли-продажи, а также расписка о передаче денежных средств продавцу. Машина продана в 2023 г. за 450 000 руб. При расчете налога доходы от продажи автомобиля можно будет уменьшить на расходы по его покупке. В этом случае сумма налога будет равна нулю ((450 000 руб. - 500 000 руб.) x 13%).
2. Физическое лицо в 2022 г. приобрело автомобиль за 500 000 руб. Подтверждающие документы не сохранились. В 2023 г. автомобиль был продан за 400 000 руб.

При расчете налога можно будет применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода, равная 150 000 руб. (400 000 руб. - 250 000 руб.). Налог нужно будет заплатить в размере 19 500 руб. (150 000 руб. x 13%).

Наиболее удобным способом представления налоговой декларации является онлайн-сервис ФНС России Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.

Пресс-служба Управления ФНС России по Республике Саха (Якутия)